Использование интернет-эквайринг без онлайн-кассы

Продажа товаров через интернет-магазины в последние годы набирает все большую популярность. Это прекрасный вариант для начала собственного бизнеса, позволяющий сэкономить средства на аренде магазина и зарплате персоналу. Предположим, вы создали интернет-сайт и у вас появились первые покупатели. Как вы будете производить расчеты? Законодательство обязывает применять контрольно-кассовую технику для всех видов расчетов. Но покупка онлайн-кассы с сопровождением – это немалые расходы.

Будут ли они оправданы? В этой статье мы расскажем, как производить расчеты без использования кассовой техники, чтобы избежать штрафных санкций. Впоследствии вы сможете решить, какой способ для вас будет выгоднее – расчеты с онлайн-кассой или без нее.

Возможен ли эквайринг без онлайн-кассы?

С 1 июля 2019 года все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую (ОСН) и упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны применять онлайн-кассы (Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г., в ред. Закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 г.).

Онлайн-касса – оборудование со встроенным фискальным накопителем, передающее данные о поступлении денежных средств на сервер ФНС в режиме реального времени.

Эквайринг – это расчеты между банками и организациями-продавцами товаров (работ, услуг) с использованием платежных карт или платежных систем.

Различают следующие виды эквайринга:

• торговый – оборудование устанавливается непосредственно в торговых точках;
• интернет-эквайринг – товар или услуга приобретается через интернет, транзакция осуществляется непосредственно между продавцом и покупателем через сайт продавца либо с участием посредника (процессинговой компании);
• мобильный эквайринг – оплата покупки происходит через мобильное приложение на смартфоне покупателя.

Рассмотрим случаи, в которых применение онлайн-кассы не является обязательным.

Согласно Закону от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ, до 01 июля 2021 года от применения онлайн-кассы освобождены т. наз. самозанятые предприниматели. Это понятие подразумевает выполнение следующих условий:

• ИП не имеет в штате наемных работников;
• продает товары собственного производства либо оказывает услуги единолично, своими силами.

В некоторых случаях предприниматели, работающие через интернет-магазины, имеют право не применять ККТ. Как же при этом происходят расчеты? Сэкономить на приобретении онлайн-кассы можно, если оплата товаров или услуг осуществляется через платежного агента. В этом случае кассовый чек покупателю формирует платежный агент. Далее денежные средства переводятся агентом на банковский счет продавца. В кассовом чеке должен быть указан полный перечень приобретенных товаров или услуг.

Требования закона об использовании онлайн-касс при эквайринге

Во всех случаях, кроме описанных выше, использование онлайн-кассы обязательно. Порядок применения регулируется Законом № 54-ФЗ от 22.05.2003 г., в ред. Закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 г.

Однако не всегда необходимо формировать чек в бумажном виде. Рассмотрим в отдельности каждый способ оплаты товаров через интернет-магазин и соответствующий ему порядок выдачи чека.

В каких случаях кассовый чек формируется в электронном виде:

1. Самый распространенный способ – оплата банковской картой через сайт продавца или через платежный сервис организации, не являющейся платежным агентом. В этом случае кассовый чек выдается в электронном виде в момент списания денежных средств со счета плательщика. Чек может быть выслан на электронную почту покупателя или его телефонный номер.
2. Оплата с использованием электронных кошельков (Яндекс.Деньги, PayPal, Qiwi, Webmoney и др.) при условии, что эта компания не является платежным агентом. Чек также формируется в электронном виде в момент списания банком денежных средств и отправляется покупателю на электронную почту или на номер телефона.

В каких случаях кассовый чек формируется в бумажном виде:

1. Оплата наличными или банковской картой в пункте выдачи товаров. Кассовый чек пробивается в момент получения оплаты и выдается покупателю.
2. Оплата курьеру в момент получения товара, при условии, что курьерская служба не является платежным агентом. Кассовый чек пробивается в момент получения оплаты и выдается в бумажном виде.
3. Оплата наличными или банковской картой в банке через кассира-операциониста. Кассовый чек пробивается сотрудником банка.

Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники установлены нормативными актами – Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г., в ред. Закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 г., и составляют:

• для юридических лиц – 75-100 % от неучтенной денежной суммы, но не менее 30 000 руб.;
• для индивидуальных предпринимателей – 25-50 % от неучтенной денежной суммы, но не менее 10 000 руб.

Преимущества и недостатки такого решения

Далее рассмотрим преимущества и недостатки использования онлайн-кассы при эквайринге.

Интернет-эквайринг с применением онлайн-кассы как способ проведения платежей в последние годы приобретает все большую популярность.

Оплата товаров и услуг через глобальную сеть имеет свои преимущества как для продавца, так и для потребителя.

Чем выгоден и удобен интернет-эквайринг в целом для продавца?

1. Рост объема продаж. Все больше людей предпочитают делать покупки, не выходя из дома.
2. Проведение платежей через интернет позволит сократить расходы на аренду торгового помещения, стационарные ККМ, зарплату персонала. Необходима лишь качественная реклама сайта и помещение под склад.
3. Целевая аудитория не ограничивается населением одного города или населенного пункта. При грамотно организованной доставке вы можете расширить географию своих продаж.
4. Платежи принимаются круглосуточно и обрабатываются мгновенно, нет привязки к часам работы банка.

При этом, есть еще дополнительные плюсы при использовании онлайн-кассы:

1. При передаче данных на сайт ФНС в режиме реального времени снижается вероятность внезапных налоговых проверок.
2. Комиссия банка-эквайера будет ниже, чем комиссия платежного агента (в среднем — 1,5 % от суммы платежа). При этом в некоторых банках за аренду терминала плата не взимается.

Недостатки эквайринга с онлайн-кассой:

Недостатки следующие:

1. Расходы на приобретение ККТ – от 4 000 до 60 000 руб.
2. Расходы на фискальный накопитель – средняя цена 13 000 руб. со сроком 3 года. Можно купить накопитель примерно за 7 000 руб. на срок 13 месяцев.
3. Обслуживание ККТ, настройка программ, адаптация под изменения законодательства — в среднем 15 000 руб. в год.
4. Оплата услуг оператора фискальных данных (ОФД) – около 3 000 руб. в год
5. Расходы на электронную цифровую подпись (ЭЦП) – около 2 000 руб.

Кроме того, необходимо постоянно контролировать соответствие параметров работы ККМ требованиям законодательства.

Однако, если у вас заключен договор с обслуживающей организацией, большинство необходимых настроек будет выполняться дистанционно.

Чем выгоден и удобен интернет-эквайринг для покупателя?

1. Выбирая нужный товар на сайте, покупатель экономит свое время, которое он мог бы затратить на походы по магазинам, стояние в пробках и т. д.
2. На сайте обычно наглядно описаны все характеристики товара, например, для бытовой техники – габариты, мощность и т. д. В магазине же необходимо найти продавца-консультанта, который не всегда может оказаться на месте. К тому же, продавцы зачастую должны выполнять план по продаже товаров той или иной марки, и каждый может иметь свое субъективное мнение.
3. Цена на товар, приобретаемый через интернет-магазин, как правило, ниже цены в розничных торговых точках. Это обусловлено тем, что в розничной цене обычно заложена арендная плата за торговое помещение и другие расходы, которых интернет-магазин не несет.
4. Безопасность расчетов. В настоящее время все больше людей отказываются от крупных сумм наличных в пользу средств на картах.

Дополнительные плюсы для покупателя при использовании онлайн-кассы:

1. Кассовый чек с реквизитами продавца и перечнем товаров доставляется на электронную почту или телефон и является подтверждением платежа.

Недостатки интернет-эквайринга для покупателя

1. Невозможно рассмотреть товар вживую.
2. При невозможности забрать товар самому нужно ожидать прибытия службы доставки.

Как подключить интернет-эквайринг без кассы и сколько это стоит?

Для проведения платежей по системе интернет-эквайринга без применения ККТ необходимо заключить договор с платежным агентом. Деятельность платежных агентов регулируется Законом № 103-ФЗ от 03.06.2009 г.

Порядок действий в этом случае будет таким:

1. Выбор платежного агента.
2. Заключение договора.
3. Открытие специального счета в банке. Согласно требованиям Закона № 103-ФЗ, расчеты между продавцом товаров и платежным агентом осуществляются только с использованием спецсчетов.

Платежный агент формирует кассовый чек, где обязательно должны быть реквизиты продавца, а также подробный перечень приобретаемых товаров или услуг. Комиссия составляет в среднем 3 % от суммы платежа.

Памятка

На сегодняшний день нет практики, как налоговые органы отнесутся к работе без онлайн-кассы. Не будет ли это поводом для проверки? Кроме того, выбор платежных агентов ограничен, т. к. брать на себя эту роль невыгодно.

Также могут возникнуть сложности при идентификации в чеке некоторых видов услуг, стоимость которых может различаться в зависимости от различных параметров. Например, доставка по городу или доставка в другой регион с каким-то коэффициентом; различные скидки и т. д.

Применение эквайринга без онлайн-кассы может быть выгодным на начальном этапе, когда обороты интернет-магазина невелики. Во всех остальных случаях удобнее, выгоднее и безопаснее будет приобрести ККТ, выбрав оптимальную модель и тарифный план.